税法知识大全详解（财经知多D年终奖怎么缴税划算）

终于盼到发年终奖了！你知道吗？自新个税法实施后，年终奖也在减税福利里，但是这福利你若不会用，往往会导致多交“冤枉钱”。

如何缴税才划算？本期财经知多D请税务专业人士来支招，通过以下两招轻松省钱。

第一招

个人所得税专项附加扣除填报

根据2019年1月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。而个人申报的专项附加扣除信息将成为个税减免的基础，直接决定个人纳税金额的多少，所以，第一步，一定要申报。

比较方便的办法是，在手机上下载国税总局的“个人所得税APP”，绑定个人身份并验证就能自主办理申报了。

专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房支出等项目。需要提醒的是，一定要注意如实申报，税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，若发现虚假信息将依法实施处罚，并影响到个人信用资质。

这个APP在今年开通了收入纳税明细查询权限，自己的每一笔收入和缴税都将一目了然，若与实际情况有出入，一键申诉就有相关人员进行核实，极大提升了个人办税的便利性。

第二招

选择正确的计税方式

相比第一招，第二招就更有技术含量了。根据新个税法，2021年12月31日前，我们收到年终奖，是属于个税法规定的“全年一次性奖金收入”，可以自主选择两种计税方式中的一种。

1.单独计税

年终奖除以12个月得到的数额，按照“按月换算后的综合所得税率表”，确定税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数

2.一并计税

将年终奖并入当年综合所得，按照“年度综合所得税率表”，计算全年纳税额。

说白了，选计税方式的逻辑就是，看哪种方式计算的税少，就选哪种。

你知道吗？即使同一家单位拿同样数额年终奖的两个人，都可能需要选择不同的计税方式才更划算，比如我们今天的案例，来自同一家公司的小职员小明和他的主管老王，看看他们是如何pick计税方式的。

小职员小明

国家已上调了个税免征额起点为5000元，那小职员小明每月工资薪金为7000元，2020年1月领取年终奖4.8万元，每月”三险一金”等专项扣除为每月1000元，无其他扣除项目。

单独计税法：

step1：将年终奖除以12，也就是4.8万/12=4000元

Step2：对应“按月换算后的综合所得税率表”，4000元对应税率为10%，速算扣除数为210元

Step3：按照公式，全年一次性奖金收入应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数，也就是4.8万*10%-210=4590元

Step4：那年度综合所得应缴纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数，也就是（7000*12-5000*12-1000*12）*3%-0元，算出来为360元

Step5：那小明的总纳税额=一次性奖金应缴税额 年度综合所得应缴纳税额=4590 360=4950元

一并计税法：

step1：并入后的年度综合所得=累计收入-累计免税收入-累计专项附加扣除=7000*12 4.8万-5000*12-1000*12=6万元

step2：6万元对应的是综合所得税率表对应的税率10%，速算扣除数2520元，因此年度综合所得应缴纳税额=6万*10%-2520=3480元

因此，小明选择单独计税法比一并计税法要多缴1470元，应选一并计税法。

主管老王

老王每月工资薪金为2.4万元，2020年1月和小明一样领取年终奖4.8万元，“三险一金”等专项扣除为每月3000元，“住房租金”专项附加扣除为每月1000元。来看看老王该如何选？

单独计税法：

step1：按照刚刚教过的方法，老王的全年一次性奖金收入应纳税额也等于4.2万*10%-210=3990元

step2：年度综合所得应缴纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数，也就是（2.4万*12-5000*12-3000*12-1000*12）*20%-16920元，算出来为19080元。

Step3：那老王的全年总纳税额=一次性奖金应缴税额 年度综合所得应缴纳税额=3990 19080=23070元

一并计税法：

step1：并入后的年度综合所得=累计收入-累计免税收入-累计专项附加扣除=2.4万*12 4.8万-5000*12-3000*12-1000*12=22.8万元

step2：22.8万元对应的是综合所得税率表对应的税率20%，速算扣除数16920元，年度综合所得应缴纳税额=22.8万*20%-16920=28680元

因此，老王选择单独计税法比一并计税法要少缴5610元，应选单独计税法。

■财经知多D小总结

一般而言，月收入低选择“一并计税”划算；月收入高则选择“单独计税”更划算，但也并非绝对，中国国际税收研究会理事、财税专家汪蔚青指出，由于扣除项目等数据是因人而异的，所以个税的缴纳方案实际上是做到“一人一策”的，那不同个体选择怎样的计税方案，还是需要具体问题具体分析。

各位读者，这两招你学会了吗？第二招还是不会算的话，请在评论区留下邮箱，我们会为你投递法宝——“个税计算器”，输入数字就出答案；

至于学会的同学，赶紧来帮精英大强子算一算，他月薪5万元，每月七七八八扣除2万元，刚发了一笔100万元的奖金，该如何选计税方法，热心读者快来评论区给大强子支招吧。

【记者】张艳 王彪 实习生 邹越

【作者】 张艳；王彪

【来源】 289财经热点南方号

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