企业所得税的知识点总结（企业所得税知识点最全汇总）

一、纳税义务人

企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动的其他组织。（有收入的组织＞企业）

（一）企业所得税纳税人和非纳税人的划分

【解释】个人独资企业和合伙企业（非法人）的个人投资者缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

（二）居民企业与非居民企业的划分

【解释】居民企业认定双标准：其中注册地标准是主要标准，实际管理机构标准是附加标准。（符合一个，即可认定为居民企业）

二、征税对象（客观题考点）

知识点2：应纳税所得额的计算

会计口径：

利润=会计口径收入-会计口径的成本扣除

税法口径：

应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除

（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

1.直接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

四、不能税前扣除的项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2.企业所得税税款；

（收入-扣除）×25%=企业所得税

3.税收滞纳金；

4.罚金、罚款和被没收财物的损失；

（经营性罚款可以扣除，行政性罚款不得扣除）

5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出当年不得扣除（非公益性的捐赠也不得扣除）；

6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

7.未经核定的准备金支出；

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；

【小结】

①企业之间支付的管理费不能扣除。

②企业间支付的租金、特许权使用费和利息可扣除。

③银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。

④非银行企业内营业机构之间支付利息，不得扣除。

9.与取得收入无关的其他支出。

知识点3：税收优惠

企业所得税法的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。（重点掌握有比例、有限额的）

可以分为税基式、税率式、税额式优惠。