税收筹划方法和步骤（税收筹划的十大基本方法）

前段时间

广西警方侦破一起

史上最大的虚开增值税发票案

引发了网友的热议

而这也并不是个例

在公平与正义面前

越来越多的违法偷税行为

暴露在了阳光下

因此，面对税收负担

我们应该学会的是

合理的税收筹划

而不是违法逃税避税

合理的税收筹划是可以

为企业开源节流的

和避税是有着本质的区别哦

那么，今天

就和小编一起来了解一下

税收筹划是什么

以及税收筹划的十大基本方法吧！

一

税收筹划与偷税漏税的界限

所谓税收筹划

是利用现有的税收优惠政策

进行合理的避税

从而减轻税收负担

（比如，利用关联企业转移定价等来减少纳税）

偷税则是违反法律政策

（例如：虚报支出、伪造增值税专用发票等）

属于法律禁止的行为

与合法避税有本质的区别

前者并没有违反国家税法

不受法律处罚

还受到法律保护

后者则是违反税收法律的行为

受法律制裁、处罚

二 十大基本方法

在法律允许的范围内

通过对经营活动

投资行为等事项

进行事先规划安排

可以有效的起到

节约税款、延期纳税

和降低税务风险的作用哦

所以划重点啦！

税筹是一种事先的安排

而不是事后“诸葛亮”

一切事后既成事实业务的筹划

都是在亡羊补牢

因此，企业在纳税行为之前

就要找到靠谱的税筹方法

合法的进行税筹

小编也为大家搜集了10种

基本的税筹方法

供大家参考~

【一】纳税人筹划法

顾名思义

就是进行纳税人身份的

合理界定和转化

使纳税人承担的税负

尽量降低到最小程度

或直接避免成为某类纳税人

那么具体怎么做呢？

首先，在纳税人身份的选择上

就要考虑是选择

一般纳税人还是小规模纳税人

其次，不同纳税人之间的转化

一般纳税人↔小规模纳税人

也都是有学问的

最后就是要避免成为法定纳税人

比如房产税

企业如果拥有露天的一些建筑物

可以把这些建筑物的造价

同厂房和办公用房等分开

在会计中单独核算

就可以有效的避免成为

游泳池等的法定纳税人

【二】税基筹划法

这一个就是比较专业的啦

小编先为大家列举出来

具体会在之后的文章

给大家慢慢分析的~

（1）控制或安排税基的实现时间

税基推迟实现；税基均衡实现；税基提前实现

（2）分解税基

通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

（3）税基最小化

合法降低税基总额

【三】税率筹划法

（1）比例税率筹划法

通过比例税率筹划法

使得纳税人适用较低的税率

（2）累进税率筹划法

防止税率攀升

注意个人所得税、土地增值税等

累进税制对税负的影响

【四】税收优惠筹划法

所谓税收优惠就是

特殊行业、特定区域

特定行为、特殊时期的税收优惠

而税收优惠的形式也有很多

比如免税、减税、免征额

起征点、退税、优惠税率

以及税收抵免等等~

【五】会计政策筹划法

这里学问也很多

分为分摊筹划法和

会计估算筹划法

会计估计筹划法就是

有企业生产经营中

存在诸多不确定因素

一些项目不能精准计算

而只能加以估计

因此在核算中

对尚在延续中、其结果未确定的

交易或事项需要估计入账

这种估计会影响

计入特定时期的收益或费用的数额

进而影响企业的税收负担

【六】税负转嫁筹划法

税负转嫁筹划的操作平台是价格

其基本操作原理是

利用价格浮动、价格分解

来转移或规避税收负担

具体可以分为

税负前转筹划法

与税负后转筹划法

【七】递延纳税筹划法

1.推迟确认收入

不同的结算方式：委托代销

2.提前支付费用

需要支付的费用提前支付

【八】规避平台筹划法

在税收筹划中

常常把税法规定的若干临界点

称为规避平台

规避平台建立的基础是临界点

因为临界点会由于“量”的积累

而引起“质”的突破

是一个关键点

当突破某些临界点时

由于所适用的税率降低或优惠增多

从而获得税收利益

这便是规避平台筹划法的基本原理

【九】资产重组筹划法

合并筹划法

是指企业利用并购及资产重组手段

改变其组织形式及股权关系

实现税负降低筹划方法

（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；

（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；

（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；

（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；

（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

分立筹划法则是利用

拆分手段

可以有效地改变企业规模和组织形式

降低企业整体税负

【十】业务转化筹划法

业务转化筹划法手段灵活

注入购买、销售、运输、建房等业务

无形资产转让可以

合理转化为投资或合营业务…

通过梳理会发现

合法节税的方法真的有很多

依法、合规、恰当、合理地

享受我们应该享受的优惠

也是国家给纳税人的权利哦

所以如果企业想要节省

税收支出的话

可以选择适合的税筹方法~

但是大家也切记

不要刻意地为了省税而节税

应把防范税务风险放在第一位哦

千万不要丢了西瓜捡芝麻

那就得不偿失啦

特别是近两年

国家减税降费力度之大

是40年来之最

这就是中小企业节税最好的时代

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