企业所得税税收筹划注意点（2022年企业所得税税负高高）

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企业是科技创新的主体,科技竞争力体现了一个国家的综合国力。为了提升高新技 术企业的科技竞争力，中国政府制订了一系列的企业所得税优惠政策。研究表明，总体来看，中国 企业所得税优惠政策有助于提升高新技术企业的科技竞争力，但是，目前中国提升高新技术企业科 技竞争力的企业所得税优惠政策的优惠点与企业的实际需求点不匹配，特别是减按 1 5%税率征收的企 业所得税优惠政策的效果并不十分理想。

那么2022年企业所的税税负高，还能做哪些税务筹划呢？

目前主要有三种税务筹划：

一、个独个体户核定征收政策

个独个体核定征收是政府为了扶持小微企业，出台的一种税收优惠政策，而对于企业来说，可以通过个独个体户给主体公司开发票，为主体公司减轻税负压力，而个独个体户，则因为享受了核定征收，所有税负压力相对来说很小。

核定政策具体如下：

1、个人独资企业核定征收，个税核定最低1%，增值税3%，可以开票450万增值税专票，系统默认核定；

2、个体工商户核定征收，个税核定服务类最低0.45%，贸易类0.36%，可以开票450万增值税普票，可以出默认核定表。

企业如果缺成本票，就可以拿一至三家个独或个体户来承接业务，再和主体公司发生业务往来，就可以解决企业的所得税税负问题。

二、自然人代开核定征收政策

在自然人与企业发生业务往来，或者其他业务但是无法提供对应的发票，企业为了能降低成本，也会选择价格低但是没有发票的供应商。这些情况都会使得企业出现成本空缺的问题。

那么自然人就可以在有税收优惠政策的园区内，代开发票，可以核定个税最低0.5%，综合税率不超过3%。正常情况下，自然人在税务局代开发票需要缴纳20-40%的劳务所得税。

一人一年可以累计代开500万，且不需要成立公司，随要随开。

三、总部经济招商模式

企业入驻园区，享受园区内的奖励扶持，对企业缴纳的增值税，企业所得税按一定比例奖励给企业。增值税，奖励总纳税额的35-45%，企业所得税，奖励总纳税额的28-36%，纳税越高，奖励比例越高，当月纳税，次月返还。

企业可以通过新办或迁移入驻园区，可以选择业务分包，也可以选择拿新办公司来承接业务，具体的还是要看企业需求。

企业所得税的税收优惠力度应该与影响高新技术企业科技竞争力因素的重要程度相匹配，也因此，企业选择适合自身的税收优惠政策至关重要。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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