补开以前年度发票账务处理(未开具发票在申报缴税后补开发票)

补开以前年度发票账务处理(未开具发票在申报缴税后补开发票)(1)

未开具发票在申报缴税后

补开发票如何填写申报表

补开以前年度发票账务处理(未开具发票在申报缴税后补开发票)(2)

企业在日常经营活动中难免会碰到已经确认了应税收入,当期已经申报缴纳了增值税,但事后又需要补开发票的情况,那么这种情况该如何进行增值税申报呢?

答:一般纳税人前期已通过增值税纳税申报表附列资料一“未开具发票”栏次申报了未开票收入,在补开发票的月份,可以将当期补开的发票填写在附列资料一对应的栏次,同时在“未开具发票”一栏填报对应的负数冲减。

JUGELIZI

一户增值税一般纳税人企业于2020年10月份销售一笔货物,收到货款,不含税销售额为10万元,在2020年10月份增值税申报按照13%税率申报缴税。如下图

补开以前年度发票账务处理(未开具发票在申报缴税后补开发票)(3)

2021年1月份,应购买方要求,针对上述未开票收入补开了不含税销售额为10万元的增值税专用发票,那么企业在填报2021年1月份增值税申报表时,应将当期补开的增值税专用发票如实填报在增值税纳税申报表附列资料一第1行第1列,同时,在第1行第5列“未开具发票”栏次填报负数冲减对应的负数。如下图

补开以前年度发票账务处理(未开具发票在申报缴税后补开发票)(4)

1

1

,

免责声明:本文仅代表文章作者的个人观点,与本站无关。其原创性、真实性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容文字的真实性、完整性和原创性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并自行核实相关内容。文章投诉邮箱:anhduc.ph@yahoo.com

    分享
    投诉
    首页