最新应交税费明细科目的设置与用法及各明细科目的结转（最新应交税费明细科目的设置与用法及各明细科目的结转）
进项税额1万元，销项税3万，本月应交2万 必须要做的事情，我来为大家讲解一下关于最新应交税费明细科目的设置与用法及各明细科目的结转?跟着小编一起来看一看吧!
最新应交税费明细科目的设置与用法及各明细科目的结转
进项税额1万元，销项税3万，本月应交2万 必须要做的事情
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月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税， |
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借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000 |
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贷：应交税费——未交增值税 20000 |
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次月交税时 |
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借：应交税费——未交增值税 20000 |
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贷：银行存款 20000 |
进项税额6万元，销项税3万，本月留抵3万 月末建议不要做分录，年末再统一结转
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当月多交的增值税，（多交增值税，也就有留抵，现实工作中一般不做会计分录） |
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借：应交税费——未交增值税 |
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贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税) |
应交税费-应交增值税三级明细科目（即借、贷方专栏）年末的结转处理（次年1月份必做）
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“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年末必须要结平各明细科目。 |
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1、结转借方专栏科目相关余额： |
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借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 |
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贷：应交税费—应交增值税（进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款） |
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2、结转贷方专栏科目相关余额 |
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借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税） |
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贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 |
补充说明：
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利润分配的结转 |
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结转损益 |
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借：本年利润 |
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贷：相关的费用（管理费用、主营业务成本等） |
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借：相关的收入（主营业务收入、其他业务收入等） |
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贷：本年利润 |
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结转本年利润 |
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借/贷：本年利润 |
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借/贷：利润分配－未分配利润 |
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应付股利 |
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借:利润分配－应付股东股利 |
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贷：应付股利 |
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提取盈余公积 |
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借：利润分配－提取法定盈余公积 |
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贷：盈余公积－提取法定盈余公积 |
结转利润分配
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借：利润分配－未分配利润 |
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贷：利润分配－应付股东股利 |
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贷：利润分配－提取法定盈余公积 |
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