财务预算怎么编制模板(财务管理预算的编制方法2)

财务预算怎么编制模板(财务管理预算的编制方法2)(1)

定期预算法

定义:

以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法。

优点:

能够使预算期间与会计期间相对应,便于将实际数与预算数进行对比,也有利于对预算执行情况进行分析和评价。

缺点:

固定以1年为预算期,在执行了一段时期之后,往往使管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量,缺乏长远打算,导致一些短期行为的出现。

财务预算怎么编制模板(财务管理预算的编制方法2)(2)

滚动预算法(连续预算法、永续预算法)

定义:

将预算期与会计期脱离开随着预算的执行不断补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12月)的预算方法。

优点:

能够保持预算的持续性,有利于结合企业近期目标和长期目标,考虑未来业务活动;使预算随时间的推进不断加以调整和修订,能使预算与实际情况更相适应,有利于充分发挥预算的指导和控制作用。

缺点:

编制工作量大。

滚动预算的分类:

逐月滚动

逐月滚动是指在预算编制过程中,以月份为预算的编制和滚动单位,每个月调整一次预算的方法。

特点:编制的预算比较精确,但工作量比较大

逐季滚动

逐季滚动是指在预算编制过程中,以季度为预算的编制和滚动单位,每个季度调整一次预算的方法。

特点:比逐月滚动工作量小,但精确度较差。

混合滚动

混合滚动是指在预算编制过程中,同时以月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法

这种预算方法的理论依据是:人们对未来的了解程度具有对近期把握较大,对远期的预计把握较小的特征。

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【例题•单选题】在下列各项中,不属于滚动预算方法的滚动方式的是( )。

A.逐年滚动方式

B.逐季滚动方式

C.逐月滚动方式

D.混合滚动方式

【答案】A

【解析】采用滚动预算法编制预算,按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。

【例题•单选题】随着预算执行不断补充预算,但始终保持一个固定预算期长度的预算编制方法是( )。

A.滚动预算法

B.弱性预算法

C.零基预算法

D.定期预算法

【答案】A

【解析】滚动预算法是指在编制预算时,将预算期与会计期间脱离开,随着预算的执行不断地补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12个月)的一种预算方法,所以本题的正确答案是选项A。

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财务预算怎么编制模板(财务管理预算的编制方法2)(9)

【解析】

(1)①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1 10%)=4.84(元/小时)

②间接人工费用总预算额=50000×4.84=242000(元)

③设备租金总预算额=194000×(1-20%)=155200(元)

(2)设备租金是约束性固定成本,是必须支付的。生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本,发生额的大小取决于管理当局的决策行动,由于生产准备费的成本效益远高于车间管理费,根据成本效益分析原则,应该尽量减少车间管理费。

①确定车间管理费用总预算额=12000(元)

②计算生产准备费总预算额=185200-155200-12000=18000(元)。

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