工作餐开的发票怎么计入会计科目（加班餐费一般入哪个会计科目）

1、工商年报是根据所得税汇算清缴调整后的数据填写年报数据，还是根据2019.12月份的财务报表填写数据呀？

回复：工商年报是按照年度财务报表填写。

2、企业所得税汇算清缴的时候，如果19年的小部分成本，在5.31日之前没有来，我这边做年报的时候，是在哪个表中剔除呀。

12月份利润表的成本约为42万，其中5万为20年才能来。但是现在还没来？

回复：未取得合法票据，在纳税调整明细表 扣除类-其他 中纳税调增。

3、 现在有投资公司投资 ，投资公司有权利查看关联公司的账务么？

回复：投资公司不是关联公司的股东，无权查账。

4、防疫期间公司在宾馆隔离员工产生的费用要作为福利费申报个人所得税吗？

回复：个人所得税申报是需要对应到具体个人，如果福利费用无法区分到每个人的头上，无需申报个税。

5、公司为员工支付的学历教育相关的费用是否可以列在培训费中在所得税前扣除？是否需要代扣个税？谢谢！

我的理解是：不能在所得税前列支， 需要代扣个税

回复：职工教育培训经费必须专款专用，面向全体职工开展教育培训，特别是要加强各类高校技能人才的培养。具体列支范围包括：

（1）公务费。包括教职员工的办公费、差旅费、教学器具的维修费等。

（2）业务费。包括教师教学实验和购置讲义、资料等费用。

（3）兼课酬金。是指聘请兼职教师的兼课酬金。

（4）实习研究费。学员在本单位生产实习和经批准到外单位实习研究，以及毕业设计所发生的费用，如有生产实习产品收入的，应以收抵支。

（5）设备购置费。主要是指购置一般器具、仪器、图书等费用。

（6）委托外单位代培经费。是指本单位职工选送到高等院校、中等专业学校或上级主管部门和兄弟单位代为培训，按国家规定应支付的进修培训费。

（7）其他经费开支。是指其他零星开支。

所以学历教育不属于公司职工培训经费，不能税前扣除，且需代扣代缴个税。

6、请教总分公司企业所得税汇总纳税的事。现在有好几个分公司，税务登记显示“独立”，1.能否实行分公司独立汇算清缴，总公司不做汇总分配？

2.分公司企业所得税汇率是执行母公司的15%，还是执行分公司的25%？

3.分开纳税模式一旦操作，是否下一年度还能更改为汇总纳税？非常感谢！

回复：正常来说 分公司应并入总公司核算，汇总后再分配各个分公司，建议参考 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第57号的处理方法。

7、咨询合伙企业问题。甲、乙两人分别出150万元、50万元成立合伙企业，认缴出资额合计200万元，并已经实际出资、完成注册登记。

问题1：甲、乙两人想等比例减资，把注册资本减少到100万元，但对多出来的100万元并不抽回，而是转入“资本公积-股本溢价”，请问是否可行？

问题2：出资溢缴款转入”资本公积-股本溢价”时，是否要分别记载明确“甲--75万元”、“乙--25万元” ？

问题3：如果“资本公积—股本溢价”科目记载合伙人各自溢缴款明细，当合伙人要求退伙时 和 转让其他合伙人 ，各自怎么处理？

回复：1：可减资，不抽回投资款。

2：按照出资比例 转入 资本公积-股本溢价

3、退伙 和转让其他合伙人，可按比例结转股本溢价、实收资本。

8、我们是一般纳税人，想注销，但是公司有好多进项税，请问进项税可以有什么方式可以消耗呢？

回复：若是留抵进项，应该是要找税务局退税。

9、我们要对子公司进行现金增资，需要哪些流程手续呢？

回复：对子公司的现金增资 可借鉴对一般企业的现金增资的流程手续。

10、加班餐费一般入那个会计科目？除发票外，还需要什么证明材料吗？

回复：员工加班餐费，建议先入账福利费，建议附上发票、员工加班的佐证资料。