企业所得税汇算清缴需要调整哪些（企业所得税汇算清缴几条注意事项）

有些人对于企业缴税可能就局限于增值税，认为只要增值税没有，就不用缴纳其他税费的。其实这种观点是错误的，不用缴纳增值税，还有可能会缴纳企业所得税。我经常会被问到，什么叫企业所得税？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税（个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人）。

一、那什么情况下要缴纳企业所得税呢？什么时候申报企业所得税？

简单通俗来讲，一般情况下，企业有利润就需要缴纳企业所得税。申报期限为季报以及年报，季报是预缴企业所得税，年报是年度汇算清缴，截止日期是每年的5月底。

二、汇算清缴如何申报？

企业所得税汇算清缴主要是根据企业的科目余额表或者明细账以及利润表（年度的）进行申报。

1. 首先填写企业所得税年度纳税申报基础信息表，主要是资产总额以及从业人数

2. 根据企业的实际情况选择需要填写的报表

3. 根据科目余额表依次填写收入、成本明细表、期间费用明细表、纳税调整明细表（职工薪酬支出及调整明细表，广告费以及业务招待费调整明细表。福利费不超过照工资总额的14%提取；业务招待费按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。）

4. 如果是高新企业，还需要填写研发费用加计扣除优惠明细表，加计扣除比例是75%

5. 企业有以前年度亏损的会自动扣减的

6. 根据财务报表中的利润表核对企业所得税A类申报表，以免填写错误

注意：汇算清缴表格中的单元格是蓝色，就说明可以填写，灰色的是不可以填写的，有数据会自动带出来的

企业所得税汇算清缴在3月底已经开始了，有条件的友友们可以尝试申报一下，有不懂的可以私信我。

我是奴力的梦梦，一名平凡的会计。