个税年度汇算退税办理的注意事项（最近很火的个税退税）

最近网上个人所得税退税的消息很火哦~为什么个税会涉及到退税呢？

话还要从2018年底开展的个税改革说起，这次个税改革后，原先个税缴纳的模式变了，由原本的按月缴纳个税变成了现在的按月预扣预缴，按年度汇算。而2019年度是个税改革后的第一次年度汇算。正是如此，才有这一阵在网络上大火的个税退税的新闻。

原来如此，那年度汇算又是什么意思呢？

它是指，居民个人将一个纳税年度（如2019年全年）内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。简单来说，因为个税是按月预缴，到第二年的上半年在集中汇总前一年度的实际税款结算。现在的年度汇算，其实也就是在计算大家2019年实际应缴纳的个税，然后对比你2019年每个月按月预缴的税款总额，进行多退少补的过程。

可是怎么能知道自己需不需要办理年度汇算？

可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。若预缴税款大于应纳税款，说明你可以退税。需要退税的，你就需要办理年度汇算，并申请退税，也可以放弃。若预缴税款小于应纳税款，说明你需要补税。需要补税的，并且不符合免于办理的，就需要办理年度汇算。

免于办理又是什么意思？

免于办理是指2019年度居民个人取得综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

哦~明白了。那个税年度汇算APP到底怎么操作呢？

就知道你会这么问，我都准备好了，快来一起学习吧！

01 系统准备

1.APP下载并实名注册

下载最新版个人所得税APP（版本号：1.3.2及以上）

02 汇算准备

1.绑定银行卡

您可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡；后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。

友情提醒：为了避免退税不成功，建议您选择一类银行卡。

具体您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

2.查询、完善专项附加扣除

如果您2019年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除，点击首页【专项附加扣除填报】，选择扣除年度【2019】年。

根据您个人实际情况填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

3.查询收入纳税明细

点击首页【收入纳税明细查询】，选择纳税记录年度及所得类型，点击【查询】可查看收入及申报税额。对于收入信息有异议可点击右上方进行申诉。

03 申报操作

个税年度自行申报有两种方式

（1）简易申报

（2）标准申报

您适合哪种

请看下面详解

1.简易申报篇（系统会自动判断）

适用情形：2019年度综合所得收入额不超过6万的且无境外所得的，可以使用简易方式申报。只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络快捷申请退税。

操作步骤：第一步：登录成功后，点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】（或【办税】）-“税费申报”【综合所得年度汇算】，如果您满足简易申报条件，系统自动进入简易申报流程，并提示“简易申报须知”，阅读后点击“我已阅读并知晓”。

第二步：确认信息、提交申报。

进入简易申报界面，对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】。

第三步：确认相关无误后，点击【提交申报】，进入申请退税。选择【申请退税】后，需选择退税银行卡（如已在本系统添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息），添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度（如您不申请退税的，可以点放弃退税）。

2.标准申报篇

适用情形：居民个人纳税年度内从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按税法规定进行的个人所得税综合所得年度汇算。

操作步骤：第一步：登录成功后，点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】（【办税】）-“税费申报”【综合所得年度汇算】，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】。点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

第二步：确认信息、提交申报

（1）对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

（2）确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。确认结果后，点击【提交申报】即可。

特别提示：劳务报酬、稿酬如何填报答：收入明细表预填时，只对“工资薪金所得、连续劳务（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得”进行预填，普通劳务报酬和稿酬收入需自行添加或者查询导入。

下面以“劳务报酬”为例演示，点击“劳务报酬”右侧箭头，进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后，可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。

第三步：申请退税或补税

(1)退税：

选择【申请退税】后，需选择退税银行卡（如已在本系统添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息），添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度（如您不申请退税的，可以点放弃退税）。

（2）补税：

豁免条件：如果您2019年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税，且符合以下条件之一的，可免予办理年度汇算：

1.2019年度综合所得年收入合计不超过12万元；

2.2019年度应补缴税额不超过400元的。

如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。

如您汇缴需要补税，且不满足豁免条件，可点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成支付即可。

04 申报查询与更正

个税年度汇算申报完成后，您可随时通过个人所得税APP—【服务】—【申报查询】—【已完成】模块（或我要查询-申报查询-已完成）查看申报情况。

如有申报错误可进行更正申报或作废重新申报。

还有不明白的？

经开税务局小哥哥在线直播解读！

明天下午2:00

不见不散！

来源：常州经开区税务局 部分内容整合自南京税务

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