房屋的个税契税怎么算?房地产契税和个税该如何计算

一、购房契税

指房屋所有权发生变更时,就当事人所订契约按房价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。它是对房地产产权变动征收的一种专门税种。通过契税表述,我们就可以看出,无论是购买新房或是购买二手房,新业主都需要缴纳契税。

其中新房办证是按照商品房买卖合同价报税。

二手房办证是按照契税部门报税指导价来核算报税。

应纳税额计算公式:应纳税额=计税依据x税率。

大家最关注的就是税率如何执行:依据2021年9月1日起施行的《中华人民共和国契税法》第三条规定“契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。”

另根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)第一条规定“(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。(二)对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。”

房屋的个税契税怎么算?房地产契税和个税该如何计算(1)

二、购房个税,全称又为个人所得税

房产个税是指房产交易过程中由税务机关征收的个人所得税。一般存在于二手房交易过程中由卖方个人缴纳的利得税,新房卖方是开发商不存在销售环节的个人所得税。但在实际交易过程中,因为房价多年上涨,实际卖方个人所得税的承担往往由买卖双方共同协商达成,很多地区经常由买方承担。

个税的具体缴纳计算公式和标准如下:

若所售房屋是卖方家庭在本市唯一住宅,且获得不动产证(或老房本)满五年,俗称“满五唯一”,免征个人所得税

如果房屋不是满五唯一,需缴纳个税,计税公式分为:

1、普通商品房和经适房:

个人所得税=(计税价格-房屋原值-原契税-本次交易所缴纳税等合理费用)×20%。

2、已购公房:

个人所得税=计税价格×1%(因已购公房一般为成本价购买,必须满五年才可上市交易。因此是在住房不唯一的情况缴纳个税。)

3、继承房产:

个人所得税=(计税价格-上次成本价)×20%。

4、赠与房产:

个人所得税=(再次转让计税价格-获赠时支出-再次转让时其他税费-其他合理支出)×20%。

近期国家财政部、国家税务总局发布了《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》,公告规定在2022年10月1日至2023年12月31日期间,针对出售自有住房并在现住房出售后1年内重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

房屋的个税契税怎么算?房地产契税和个税该如何计算(2)

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