会计知识必背（会计相关热门问题答疑）

1. 公司股东将自己的车卖给公司，请问需要交哪些税且税率分别是多少呢？

老板把车卖给公司交的税：

1、增值税免交：因为个人销售旧货免交增值税；

2、个人所得税：车子属于贬值很快的消费品，个税=（卖价-原值）*20%按财产转让所得交个税，但是车子一般卖价都会低于原值，个税一般也是为0

2. 公司股东将自己的车租给公司，请问需要交哪些税且税率分别是多少呢？

股东将自己的车租给公司：交增值税和个人所得税，具体是：1、增值税：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局2019年4号公告）第四条规定, 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金的形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税”“本公告自2019年1月1日起施行。这个是说的不动产，车子不享受这个，所以，股东将车子租进来按租金收入的3%交增值税

2、个人所得税=（月租金-800元）*20%*租车月数

3、一般到了税务代开发票时，税务局有可能实行营业税并征，就是按照合同约定的租金乘以一个核定的综合税率，也可能增值税单独计征，个税按照核定的综合个税征收率来计征，都是可能的

4、开进来的租赁发票中的租金金额记入公司成本费用，税款如果有公司承担的，记入营业外支出，在所得税汇算时调

3. 公司处理二手车相关发票的开具？

公司处置二手车，属于销售使用过的物品，开票是这样规定的：

1、二手交易都得到二手车交易中心完成；

2、如果购买方是自然人，由二手车交易中心开张二手车统一销售发票，并办理车辆过户登记就可以了；

3、如果购买方是公司，对方没要求开专票，由二手车交易中心开张二手车统一销售发票，购买方凭发票记入固定资产就可以了；

3、如果购买方是公司，且对方要求取得购车专票抵扣进项税额，优先由二手车交易中心开具二手车统一销售发票，再由出售方在自己的金税盘开具一张增值税专用发票，购买方就取得了两张发票，这种称这之为双发票；

4、超出经营范围开具发票，不违反税务的规定，税务不管经营范围的事情，只要发生了经营行业就应该向对方开具发票，就应该按规定交纳相关税费，经营范围属于市场监管局管，如果经常发生的经营行为要增加经营范围，如果偶尔发生的经营行为可以不增加经营范围；

4. 所得税汇算清缴的时候有调增的费用，情况是这样的，没有发票的管理费用支出1万元，汇算是需要调增，但是当天找来了5仟元的发票，申报表上面填写了5仟元的调增。请问后续如何做呢？

首先：原来已经进账的管理费用1万元属于无票暂估入账；其次：现在汇算当天来票了，先冲去年暂估1万中的5000元，跨年度的费用科目有以前年度损益调整科目或直接用利润分配-未分配利润，再赁5000的发票做一笔蓝字即正数分录，也属跨年度的费用科目同上；最后：在汇算时调增未到票的5000元就可以了。

5. 有一家公司是为医院送健康饮食的公司，因采购觉得成本更低，干杂店为公司供应干杂的同时，又想供应肉，但是开不了肉类发票。这个可行吗？

答：为啥开不了？干杂店一般是属于个体户，他买肉可以自己向养猪的人买可由干杂店自己给自己开收购发票，也可以向转卖肉的商贸主体买可以取得普票（干杂店一般是小规），个体户哪怕没有取得发票可以享受双核定征税政策，干杂个体户可以到税务领发票开给你们的，在税务这方面没得问题，主要是个体户在市场准入方面肯定行不通，没有许可证不能卖肉，那个体户可以改变商业模式呀，也就是说干杂店作为居间商，为你们代购肉，由上游直接开票给你们，你们把钱打个干杂店付给销售肉的，干杂店再向你们收取手续费，就可以了呀，税法不能改变，但经营模式是可以改变。

6. 返点给介绍人怎么做会计分录？

1、介绍人如果是自然人，属于劳务报酬，按照增值税的起征点（每次或日不超过500元，月不超过2万元）可以向你们出具收据（当然也可以到税务代开发票给你们），收据上面要签字、写上其电话号码和身份证号码；你记入：借：销售费用-手续费 贷：钱 2、介绍人如果是公司或个体户，对方是该向你开具发票（专票或普票），你记入：借：销售费用-手续费 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：钱

7. 有没有办过公司更名的？更名这段期间 应收账款当中未开票的部分都是怎么处理的呢（有的项目周期很长，只开了预付款的，还剩未收款的部分没开）再就是进项发票有些没认证 不是要在更名前全部认证了才行？而且老板想弄成集团公司 那做纳税申报的时候是不是就要填合并报表了 账务上处理是不是相对一般公司就麻烦很多？

答：1、更名，工商那有更名依据，这个依据可以扫描给客户和供应商的，不会影响经营的2、更名这段时间，看你的增值税纳税义务发生没，没发生，暂不开具；增值税义务时间发生了，做未开票收入处理（要有足够的进项来抵扣哈），等到更名了之后，开具发票并复印一份你们变更名字的单子给你们的客户；纳税申报红冲未开票收入

3、针对更名开具发票的事宜，变更名字之前开具老的名字是没有问题的，认证不受影响；如果你变更了名字，你的供应商还是开的老名字，那么不行，需要重新开具（建议最好咨询我们所在的主管税务机关）

4、老板想弄成集团公司，集团公司和各子公司各自处理各自的账，没什么麻烦呀，合并报表，得看你们的报表使用者的需求，没有对合并信息的需求，可以不合并，再说合并报表也不难呀，你们的经营一般都是对外，内部之间在所有者权益之间的渗透很少或没有吧

8. 旅行社开给公司的“ 电子普通发票” ，其中既有”代订机票产品“（这里不含旅客信息），也有其他产品(也不晓得具体是什么)，开的都是6%的税率1、能够将他们都作为"航空运输电子客票行程单"来对待吗?2、旅行社开的票,是否能够抵扣?3、按照6%还是9%的税率抵扣?应该是6%吧？4、票面中的所有都能够抵扣还是部分抵扣？也就是说那个”其他产品“能抵扣吗？以上处理是否有依据，老板娘很较真，最好是有条例就更好了

1.不能作为“航空运输电子客票行程单”对待

2.普通票不能抵扣 专票可以抵扣

3.开给我们的专票按照发票上的税额来抵扣，发票上税额是多少就抵扣多少（放行社属代理服务费一般是6%）

4. 同上，专票就全部抵扣，普票不能抵扣 旅行社的发票不适用于特殊普票可以抵扣的情形，所以就按照专票的抵扣情形。这么细节的问题，肯定不会出个文件专门约定，可以读下最新的增值税条例和财税2019年31号公告和国家税务总局2019年39号公告

9. 请问有没有去税务局交过房产契税印花税的？公司购买了写字楼，要自己去税务局交契税跟印花税，那这个税费是刷卡交呢还是走对公账户扣呀？

答：1、交税走对公，是你自己的主管税务局与你们签了三方协议，在基本户自己动扣税2、除了上面可以直接在对公自动扣款，一般是到大厅刷卡，税务大厅都驻有银行的办理窗口，带上银行卡刷卡，或扫支付宝，或扫微信都可以

10. 个体户汇算清缴该如何做呀？年度营业额或营业收入这个是填开发票收入吗？跟定额征收核定的金额有关系吗？

一、个体户核定征收方式下经营所得汇算清缴的规定1、两种核定方式：定期定额、核定应税所得率或核定应税所得额 A表、B表、C表分别是季度预缴申报表、年度汇算清缴申报表3.31日止、年度合并汇算清缴申报表3.31日止2、定期定额征收方式：A表B表C表都不填；不需要汇算清缴3、定期定率征收方式：填A表、不填B表、可能有C表；不需要汇算清缴的政策依据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号）核定征收个体户取得经营所得不需要申报汇算清缴4、核定征收A表、B表、C表小结：定期定额征收方式：A表B表C表都不填；双核定征收方式：四个季填A表，不需要汇算不填B表，如果有多处经营所得要填C表

二、个体户查账征收方式下经营所得汇算清缴规定1、查账征收：个体户、个人独资、合伙企业：A表、B表3月31日止、C表3.31日止（如果有多处），其政策依据《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》填表说明：该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报（3月31日前汇算清缴）2、查账征收A表、B表、C表小结：（1）A表是查账征收预缴经营所得个税用的表（1季2季3季4季）（2）B表是查账征收汇算清缴经营所得个税用的表（3.31日前）（3）C表是查账征收该自然人多处经营所得的合并汇算清缴表（3.31日前）