税法一税法二必背内容（税法须知的21的知识点）

税法须知的21的知识点，易错点

区分

1.增值电信增值税率6%

普通电信增值税率9%

2.代办车辆购置税，车辆保险费，牌照费，不属于价外费用，在算增值税销项税额，不能加进去

3.销售折让

在金额栏里的，按金额栏里标注的单价计算销售额

在备注栏里的，按原价计算销售额

4.房开自行开发房地产

一般计税用9%的税率，简易计税用5%税率

一般计税

销售额=（全部卖价-土地价）/(1 9%)

应纳增值税税额=销售额X9%

简易计税

销售额=全额/(1 5%)

应纳增值税税额=销售额X5%

5.生活性服务 2019.10.1之后，加计抵减15%

生产性服务 加计抵减一直是10%

6.销售折让，是为了快点收回现金，折让的钱可以假装是给的利息，以折扣前为销售额

销售折扣，商品有质量问题，折扣后为销售额

7.混合销售，按照销售货物的税率，算应纳增值税

8.金融商品的转让，税率是6%，按照正负差，计销售额，负销售额的可以结转下期销售额抵扣，不能结转下一年

9.交邮基电建不动，9%的税率，竣工结算是价外费用，要价税分离

10.农产品还原-10%税率

进项=买价X扣除率

账面成本=买价-进项

买价 = 账面成本/（1-扣除率）

11一般纳税人已经抵扣了进项税额的固定资产/无形资产/不动产突然发生了不能抵扣的情况

我们如何去计算不得抵扣的进项

不得抵扣的进项税额=已经抵扣的进项税额X不动产净值率

不动产净值率=不净值率/不动产原值/100%

12.不可抵扣转为可以抵扣的，次月抵扣

可抵扣的转为不可抵扣的，当月转出

税务局不吃亏，马上转出来

13.平销返利

我200给你，你200卖，你开票了，你卖够目标，就给你返利50，50开红票，对应的税率6点多，销售额还是200，进项返利的冲减当期进项，进项没有那么多了，返还收入的默认含税金额，要价税分离

平销返利-（返还收入冲减当期进项）

当期应冲减进项=当期取得的返还资金/（1 税率）X税率

14.贷款服务，以全部利息收入为销售额，不是差额计税

15.运输服务9%，货物代理运输服务6%，租赁服务13%

16.一般纳税人会计核算不健全，不能提供资料的，应该办理一般纳税人不去办的，不得抵扣进项，还要按照税率计税

17.2016.5.1之前购入固定资产，用简易计税，减按2%征收率征收增值税

18.2016.5.1之后购入固定资产，用一般计税方法，计算销项税额

20.贷款，直接收费金融服务，保险，全额计税

21.委托代销，代销，机构直接的移送，集体福利，个人消费，投，分，送，无偿提供的