刷单违反电商法吗（电商刷单如何纳税）

2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《中华人民共和国电子商务法》，具体实施时间从2019年1月1日起，明确规范了电商平台的运营。

自从电子商务法实施后，极大地净化了线上交易市场。虚拟刷单、超越底线营销、擦边球行为等等都受到严格管控。大量过去可以擦边的行为都不再可取。

今天主要和大家探讨下“电商刷单”。我们都知道做生意一定要有流量。线下开店我们需要找目标客户流量大的地方。但是在网络平台，店铺都是虚拟的。如何吸引客户进来逛一逛，离开时能带走“一片云彩”呢？于是就有了各种手法，比如店铺装修、付费置顶、购买广告位等等。但是最主要的一点就是需要人气。人气是什么？在网络上最能证明人气的店铺那就是销量、好评量？

新店铺如何获取呢？免费赠送都不一定有人相信。因此"刷单”应运而生。

刷单的交易本质：业务存在不真实。那么如何定义缴税呢？

在电子商务法之前，各网络平台自身也出具了很多规定，来禁止刷单行为。凡是发现刷单行为的，对店铺进行降级、流量限制等，甚至封店铺。但是道高一尺魔高一丈，店铺为了逃避处罚，可谓是将“刷单”研究得非常透，将“刷单”行为层层包装以达到“以假乱真”。

但是有交易就有税，刷单是不产生收益的，但是确实交易行为，有交易必然需要交税了。有刷单就有虚假的营业额，经营所得中必然存在大量虚的所得。

在电商交易中，天猫店铺多为企业行为：需要缴纳的企业所得税、增值税；淘宝店铺为个体经营者需要缴纳：按经营所得的个人所得税、增值税。

在税法上的规定是“不存在”的业务是不需要交税的。刷单其实也是一种不存在的交易行为，不属于企业的实际经营。真实案例中是上海闵行某淘宝店主为了店铺信誉、热度，和其他店家一样刷单了，据店主表示，随着电商行业税务自查。税务以企业的实际经营流水与纳税申报存在严重不符，大量的交易没有申报纳税。但是很多都是刷单，企业没有实际业务，如果处罚的话，多的需要处罚100多万。大部分都需要处罚几十万左右。

最后上海市闵行区税务部门做出了这样一个决定：对“刷单”采取了区别对待，即能提供相应证据证明确为“刷单”的可以不纳税，否则一律按照真实存在的销售额进行征税。

同样的情况也在华北某市多名网店店主在5月收到当地税务部门通过电子税务局发送的“风险自查提示”，提醒他们存在少记营业收入风险，要求企业自查3年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。据悉，北京第一批通知了2000家企业。

若全部处罚按漏税、虚假交易等等进行处罚的话，对社会影响是非常大的，同时电商是一个新兴的产业链，前期发展存在大量的野蛮生长行为。而各个电商平台对刷单行为的处罚也非常严重，在规则上也是层层加码。

因此刷单行为在有充分证据证明是真实的刷单，能将销售额中真实交易、刷单交易能清晰区分，且有完整证据链的情况下。是可以不交税的，因为能证明业务是“不存在”的。

但是刷单行为能证明业务是“不存在”的，可以不交税，但是刷单行为是违法的。因为刷单增加了店铺的虚假成交量、交易额、店铺的活跃度，违反了诚信行为。这个时候工商可以联合其他部门，针对“刷单”轻重程度予以相应的处罚。同时还违反了《中华人民共和国反不正当竞争法》的规定，在反不正当竞争法中明确规定：经营者不得对其商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。经营者不得通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传。

处罚也是非常严重的，少则几十万，多则几百万，主要依据情节轻重的情况。

因此，要严控刷单行为，才能净化电商环境，保障合法经营者的利益，促进公平、公正的市场环境构建。保护电商经济也能保护实体经济，恶性竞争只会导致市场越来越混乱，大家的利益都受损。

刷单可能不交税，但是刷单一定是违法违规行为！

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