差旅费可以企业所得税全额扣除吗（员工私车出差的费用如何在企业所得税前扣除）

有一些工作需要,企业会派员工出差。员工为了方便,将私车公用的情况也不少。为了合理报销有关费用,员工需要和公司签订车辆租赁协议。那员工私车出差的费用如何在企业所得税前扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条规定,企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

综上,企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。而车辆保险费、车船税是与车辆所有权相关的费用,无论车辆是否公用,都需要购买保险、缴纳车船税,因此,不属于与企业经营相关的费用,不可以税前扣除。

员工私车公用报销油费怎么进行账务处理?

私车公用,汽油费不可以列入企业费用进行报销处理,也不准予进行税前扣除。但是企业可以通过与私家车主签订租用协议的方式,或者采取将车辆过户到个人企业的途径。这样一来,汽车相关费用则可以列入企业费用进行报销了。

由《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定可得:

企业实际发生的与取得收入相关的合理支出(指的是成本、费用、税金、损失及其他支出),允许在计算应纳税所得额的时候进行扣除。

1、对于企业员工发生的加油过路费,做账的时候,管理人员发生的费用应当计入管理费用-差旅费和管理费用-交通费科目。

2、对于销售人员发生的费用,应当计入的科目为销售费用-差路费和销售费用-交通费。

3、过路费的会计分录 借:销售费用(或管理费用)-车辆费 贷:库存现金

4、加油费的会计分录

借:销售费用(或管理费用)-燃油费

贷:库存现金(或银行存款)

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员工私车出差的费用,想要进项税前扣除的话,首先要达到上述几个条件才行。有一些费用即便是与公司签订了车辆租赁协议,也不可以税前扣除的。

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