智慧税务包括金税三期嘛（智慧税务的春天也到了吗）

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随着以全电发票为代表的智慧税务建设成果投入使用，越来越多的企业开始关注金税四期带来的改革红利和合规挑战。金税四期以税收大数据为驱动，着力推进税收征管的方式变革、流程优化和效能提升：一方面，通过推出全电发票、启用新电子税务局等措施向广大纳税人提供优质、高效、智能的税费服务；另一方面，建立健全以“信用 风险”为基础的新型监管机制，加强重点领域风险防控和监管，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。

如何看待金税四期对企业的影响，借用国家税务总局局长王军2021年在金砖国家税务局长会议上的发言，大家可以初窥堂奥，即“（以过去、现在和将来看）从‘收税’到‘报税’到‘算税’，从‘上机’到‘上网’到‘上云’，从‘经验管税’到‘以票管税’到‘以数治税’的过程，就是促进纳税人从‘被动遵从’到‘主动遵从’到‘协同遵从’的过程，就是税收现代化不断向前迈进的过程”。这也对企业的税务数字化提出了挑战，税务数字化迫在眉睫。

一方面，对于大部分企业来说，税务一直以手工作业为主，效率不高；另一方面，税务又是一个极其依赖数据的领域，不同地方的税务实践可能存在差异，集团税务数据分散，采集精确度低。整体上，大部分企业的税务数字化尚处于起步阶段。

但随着税务动态监管加强，企业如果不做出改变，用传统的方式应对新锐的监管手段，就会造成税务风险防范的被动局面。这其实是在倒逼企业采用与时俱进的数字化手段，来提升税务风险应对能力。

“税务局已经在用更先进的武器进行监管了，但企业里还是小米加步枪的模式。这导致在很多情况下，税务局来稽查时，企业才意识到内部的问题与风险。”德勤中国税务数字科技服务全国领导合伙人叶建锋表示。

有这样的落差就催生出市场需求，一些提供财税数字化服务的公司也看到新的市场窗口期。

大体上看，财税数字化包含了财务核算、财务管理、资金管理、税收申报和规划等多个方面，每一个环节都有一些能叫得上名字的公司，比如SAP、用友、金蝶、云账房、高灯科技等等。本来赛道已经被挤满，那么在金税四期的刺激下，财税数字化领域还有好的市场机会吗？

“找了很久，没有找到特别好的。除了2G领域，也看了很多2B领域的。但看完以后发现甲方的付费意愿并不强，可能天花板也就在两到三个亿左右。这是很难支撑起一个上市公司的。”微村智科董事总经理赵培恩在钛资本投研社分享时表示。

不过有一点可以关注，赵培恩认为，在税收申报和规划方面，中小企业和有专门税务部门的大企业都有一定的需求，该领域数字化程度还不高，这一块还会产生很多进阶需求。“包括税务的咨询、税收优惠政策等。值得一提的是，在金税三期与四期推动过程中，很多中大型企业都意识到了税务风险需要定期的评估与管控，这需要借助一些税收平台的力量。”他表示。

这至少证明一点，在税收申报和规划领域，还是存在非常大的市场空间。

以企业在评估其研发活动是否能够享受研发加计扣除的场景为例，企业如何实现这一重要税收优惠领域的“应享尽享”呢？

这个场景不能仅仅聚焦在申报环节，而是需要具备全链条税务技术能力与视野的团队，打通上下游，帮助企业把业务链串起来。“比如说企业在立项的时候，有项目的研发支出的核算，这是现有的业财梳理过程。当我们作为税务顾问介入之后，先是从专业角度帮企业判断税务的合规性，判断哪些研发活动，以及哪些研发支出是符合研发加计扣除条件的；在这基础上，我们会帮助企业收集满足条件的税收优惠数据，自动归集并生成税收优惠相关的申报表，实现税收优惠的自动化管理和申报联动，达到应享尽享的目标。”叶建锋介绍。这个过程中，也能够帮助监控全过程风险，保障企业在享受到税收优惠的同时，尽量降低税务的风险，实现合规。

不久前，德勤中国税务Digital T-Suite与Oracle NetSuite联合推出了税务数字化管理套件"Digital T-suite for NetSuite" 。NetSuite是甲骨文公司旗下一款云ERP软件，Oracle NetSuite丰富的应用生态与德勤Digital T-Suite智慧税务解决方案联动，真正帮助企业实现业财税票一体化的拉通，将企业的前中后端综合管理。双方的合作的考量主要原因之一在于，当前新征税制度以及全电发票试点的全面推广，Oracle NetSuite在中国拥有超过上千家客户，所有这些客户在税务的监管要求也是在不断变化，国内的企业都面临着这些政策性回归的压力。在这样的一个契机之下，双方各自发挥优势，充分互补。

甲骨文公司全球副总裁、Oracle NetSuite大中华区总经理叶天禄表示，为了打造双赢的生态圈，NetSuite的平台的模型全部都是开放出来给合作伙伴的，所以让合作伙伴的方案可以很容易跟客户主数据链接打通，因为所有客户的交易数据都是在纳税上面，更能够容易读取。

“我们的合作是代表了一个双支柱的概念，我们也在研究全球都在研究双支柱的要求，这个制度其实更会依赖于全球的ERP平台来满足这种数字城管的要求。”叶建锋表示。比如Oracle NetSuite有很多的客户会出海，出海就意味着要符合海外架构、海外合规要求等等，借助德勤全球专业知识网络，不仅是在技术方面帮助企业，业务领域政策领域同样如此。

作为双方合作的一部分，Oracle NetSuite开放了系统主数据，与德勤做了技术打通。“很多企业面临金税四期的挑战，我们共同把市场找出来。”叶天禄表示。

伴随金税四期的开展，全电发票的全面推行将为企业带来更多挑战。Oracle NetSuite企业用户将可利用联合解决方案快速切入德勤Digital T-Suite，利用端到端自动化管理满足新的合规要求，提升整体发票处理效率，增强申报准确性，实现降本增效。此外，系统通过信息化手段有效建立事前、中、后预警监控机制，比如印花税和增值税发票交叉比对，如企业有租赁费发票，但没有任何印花税申报项目，可能存在印花税漏报风险。

“当前大环境下，税务局提供了很多节税、免税政策，通过一体化的解决方案，我们双方联合可以把很多的节税免税的实施优惠空间跟业务拉通，帮助企业利用政策优势，来盘活资金。”叶天禄说道。

除了生态上的优势，相较于其他智慧税务产品，德勤Digital T-Suite可以帮助企业理顺全电发票，一是业务全流程的衔接，二是交易数据与开票数据转换处理的自动化。“企业开票不是简单的将一张发票打印出来，而是需要经过复杂的数据转换和处理过程，将日常交易数据，转换成符合客户要求的发票数据。比如运费，有的客户需要分摊到产品价格，有的希望单列，我们会非常关注交易和开票数据在不同是场景的处理衔接，确保发票与业务数据能很好地融合在一起。”叶建锋表示。

可以看到，随着金税四期的到来，很多财税SaaS服务商对于企业潜在的数字化需求已经跃跃欲试。根据灼识咨询的调研数据，中国财税市场在2021年到2026年，复合增长率预计可以达到25.9%，税务类的复合增长率更是达到了35%。

未来一段时间，随着市场需求的逐步释放，财税数字化有望迎来快速发展期。（本文首发钛媒体APP 作者 |秦聪慧）‌