应交增值税完整账务处理讲解（应交增值额账务设置及案例讲解）

账务设置

案列背景：哆哆有限公司当期发生如下业务： 1、销售20台手机，不含税价10万元，其中已开票5万元，未开票5万元，款项未收取；（重点实务未开票如何操作） 2、当期采购一批材料不含税8万元，其中4万元已认证已抵扣，4万元未认证未抵扣，款项未支付； 3、用银行存款首次购买税控设备含税0.1万元； 4、销售自己使用过的固定资产（按规定不得抵扣且未抵扣过进项税）1.03万元，账面已计提完折旧，残值为0.2万元，款项未收取； 5、月末相关税费全部用银行存款缴纳。 ——————————————————————— 对应账务处理如下：

业务一： 借：应收账款 11.3

贷：营业收入 10

贷：应交税费-应交增值税-销项税额 0.65 贷：应交税费-待转销项税额 0.65

业务二：

借：原材料 8

借：应交税费-应交增值税-进项税额 0.52 借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额 0.52

贷：应付账款 9.04

业务三

借：管理费用（或固定资产）0.1

贷：银行存款 0.1

月末：

借：应交税费-应交增值税-减免税款 0.1 贷：营业外收入0.1

业务四 借：应收账款 1.03

贷：应交税费-简易计税 0.03

贷：资产处置损益 0.8

贷：固定资产清理 0.2

月末税务结转账务处理

借：应交税费-应交增值税-已交税金 0.65 借：应交税费-应交增值税-已交税金 0.03 贷：银行存款 0.68

注：0.03=0.65-0.52-0.1 0.65万元为未开票收入，虽然没有开票，但实务中我们申报增值税时同样需要报税

借：应交税费-预交增值税 0.65

贷：应交税费-应交增值税-已交税金 0.65 借：应交税费-简易计税 0.03

贷：银行存款 0.03

根据上述业务账务处理结果

——————————————————————— 最近有点忙，更新的比较少，抱歉哈！！！ “假如你是财务”系列，将持续以“哆哆有限公司”的发展为列，从出资新建到发展到上市，根据准则真实反映该如何账务处理。关注我，走财务捷径之路。