应收账款管理总结一句话（年末谈应收账款管理）

年末财务三板斧：早收、晚付、压库存。昨天跟大家分享的是库存管理方面的内容，今天我们详细讨论应收账款的管理。我主要从三个方面跟大家来分享：应收账款超期的原因；业务流程上的优化与控制；应收账款管理加强的思路与应收管理体系的建立。

超期的原因大致可以归纳为以下几类：

1、客户经营情况恶化，资金链断流

经营情况恶化，固定成本短期内无法削减，长期投资（固定资产、研发投入资本化、装修）投入的资金无法短期回笼，日常经营性净现金流呈持续负数，收入下降库存却无法同步减少（滞销品、订单取消形成的材料和成品、客户退货），导致企业快速失血。而供应商和债权人往往会因为担心债权安全而收紧信用额度，加剧了现金流的恶化。国内很多企业包括一些上市公司都陷入此类困境。

2、客户改变付款周期和结算方式

客户不按约定的结算方式，比如改为承兑汇票付款，延迟结算和延长结算期。此类超期看上去不是超期账款，可从企业资金流上看会在短期内陷入困境。实质上是应收超期的变种。比如一些大企业对供应商要求做年度降价，第一季度的货款以降价没有谈妥而迟迟不结算，从而导致账面不超期实质超期。

3、技术性拖欠

客户以结算周期、订单完结、质量问题、内部审批流程等做借口，达到货款晚付的目的。结算周期上，比如从上月16号结算至本月15号，每个月下半月的货款延迟了一个月支付；订单完结上，客户要求订单全部交付才按照信用方式结算，比如一个订单我们三个月才交完，以最后一次交付完成作为结算日；质量问题是常见的借口，甚至以索赔、退货等方式，以达到货款延迟支付的目的；内部审批流程长，从而导致应收款超期。

4、其他原因

比如对账对不清楚或者不及时、发票开错、三方交易、互为供应商客户、商业诈骗、虚假结算等导致的超期。

1、销售部门发货时

不同客户收款方式不同，有超期时发货就一定要有财务审核。这个意思是秃子头上的虱子——明摆着。就是不能发。

业务会去催款，或者拿到客户的还款计划，业务员觉得没有风险，会找部门主管、总经理审批。这种情形叫做特批出货。

财务需要密切关注客户的还款承诺是否兑现。还要时常去提醒业务员去跟催货款。

正常的信用额度内的发货财务可以不用审核发货单，系统能直接打印出来；

如果是先收到款再发货的，财务需要进行系统控制或者书面审核；

如果是开具了信用证的，如果系统能管理信用证额度并发货扣减信用证余额的，可以系统控制，否则也需要财务审核。

2、对账、开票

业务员一般需要建立自己的台账，他们应该主动去跟客户对账，对账后提供开票的明细清单电子档——当然最好是客户签字或者邮件回复无误的对账单，财务据此开具发票。发票要登记，业务员把发票给客户，最好是选择邮政快递邮寄或者直接送达。如果发票丢失，只有邮政快递是税总认可的，其他的公司送达税总不认的（超过180天未抵扣的发票的补救，税总有一个文，里面有相关的规定的）。开票出错影响收款是常有的事情，一定不可大意哦。如果发票丢失，为了要拿回货款，可能会重开票，这个税的损失可能就让我们这单业务的毛利损失殆尽。

3、应收账款核销

收到钱冲销应收账款，这个好像不是什么难事，看起来没啥技术含量的。然而，问题90%出在这。比如客户汇款银行扣了手续费，我们收到的金额是扣了手续费后的。如果会计只冲销收到的金额而不把手续费做确认。那长期下来就会有很多的差异。以后对不清账人家不付款，事务所审计发询证函客户不签字。

1、账龄表

财务制作普通账龄、超期账龄表，至少每月和财务要召开一次专题会议。问题少又不严重，业务部门主管参加就行。如果有问题，你把总经理、董事长都请来参加会议都应该的。还有在客户有异常情况的时候，业务员、财务、公司领导要紧急召开会议立即商量对策。账龄表要准确、明细要清晰，任何时候都要做好最坏的打算——能随时拿出证据来对簿公堂。

2、最重要的是体系的建设

应收账款管理体系，包括客户管理、业务员台账管理、财务的审核、账龄管理、催款流程、信保体系、激励提成制度。比如提成，很多公司按收入或者利润计算提成，应收往往管不好。改成按回款计算提成，业务员就会认真去跟催货款。

如果您觉得文章有帮助，请点击右上角“ 关注”，每天及时获取实用好文章！

「理个税」提供最专业个税资讯及筹划与综合管理服务。