一建施工成本预测方法（成本分析的方法）

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一、成本分析的基本方法

成本分析的基本方法包括比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等。

（一）比较法

1.将实际指标与目标指标对比

分析影响目标完成的积极因素和消极因素，以便及时采取措施，保证成本目标的实现。

2.本期实际指标与上期实际指标对比

可以看出各项技术经济指标的变动情况，反映施工管理水平的提高程度。

3.与本行业平均水平、先进水平对比

可以反映本项目的技术和经济管理水平与行业的平均及先进水平的差距，进而采取措施提高本项目管理水平。

（二）因素分析法

因素分析法的计算步骤如下:

（1）确定分析对象，计算实际与目标数的差异。

（2）确定该指标是由哪几个因素组成的，并按其相互关系进行排序（排序规则是:先实物量,后价值量;先绝对值,后相对值)。

（3）以目标数为基础，将各因素的目标数相乘，作为分析替代的基数。

（4）将各个因素的实际数按照已确定的排列顺序进行替换计算，并将替换后的实际数保留下来。

（5）将每次替换计算所得的结果，与前一次的计算结果相比较，两者的差异即为该因素对成本的影响程度。

（6）各个因素的影响程度之和，应与分析对象的总差异相等。

（三）差额计算法

（四）比率法

1.相关比率法：考察经营成果的好坏。例如，产值和工资。

2.构成比率法：考察成本总量构成及各成本项占总成本比重。

3.动态比率法：动态比率法是将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展速度。基期指数和环比指数两种方法。

二、综合成本的分析方法

1.分部分项工程成本分析

（1）分部分项工程成本分析是施工项目成本分析的基础。

（2）分部分项工程成本分析的对象为已完成分部分项工程，分析的方法是：进行预算成本、目标成本和实际成本的“三算”对比。

（3）分部分项工程成本分析的资料来源为：预算成本来自投标报价成本，目标成本来自施工预算，实际成本来自施工任务单的实际工程量、实耗人工和限额领料单的实耗材料。

（4）对于那些主要分部分项工程必须进行成本分析，而且要做到从开工到竣工进行系统的成本分析。

2.月（季）度成本分析

（4）通过主要技术经济指标的实际与目标对比，分析产量、工期、质量、“三材”节约率、机械利用率等对成本的影响。

3.年度成本分析

4.竣工成本的综合分析

三、成本项目的分析方法

1.人工费分析

2.材料费分析

3.机械使用费分析

4.管理费分析

四、专项成本分析方法

针对与成本有关的特定事项的分析，包括成本盈亏异常分析、工期成本分析、资金成本分析等内容。

1.成本盈亏异常分析

“三同步”检查是提高项目经济核算水平的有效手段，不仅适用于成本盈亏异常的检查，也可用于月度成本的检查。“三同步”检查可以通过以下五个方面的对比分析来实现：

（1）产值与施工任务单的实际工程量和形象进度是否同步；

（2）资源消耗与施工任务单的实耗人工、限额领料单的实耗材料、当期租用的周转材料和施工机械是否同步；

（3）其他费用（如材料价、超高费和台班费等）的产值统计与实际支付是否同步；

（4）预算成本与产值统计是否同步；

（5）实际成本与资源消耗是否同步。

2.工期成本分析

3.资金成本分析

计算公式如下：

成本支出率=计算期实际成本支出/计算期实际工程款收入×100%

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