未开票收入上月已申报怎么入账（税局明确未开票收入）

成都市国家税务局在《关于增值税纳税申报比对新规的最新温馨提示》「发表于成都国税号微信平台」对一般纳税人未开票收入的申报做了以下温馨提示，解除了纳税人的困惑。

1.发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

2.如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间， 申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减，系统会启动异常比对处理程序，需要到大厅接受审核，并提交前期取得未开票收入的记账凭证、当期开具的发票等作为证明，申请正常申报和解锁税控设备。

如证明不充分或无法提供，当月将不能进行未开票收入负数冲减申报；证据充分但因时间跨度较大或金额较大导致申报异常处理岗无法当场完成审核的， 申报异常处理岗在“异常比对转办单”上签字转税源管理部门处理岗进行核实，税源管理部门处理岗核实后可以解除异常的，在转办单上签字确认后纳税人可以进行正常申报和解锁税控设备。

以上是引用成都市国家税务局的具体规定，十分明确的告知了纳税人在5月1日开始的所谓“最严”申报比对后，如何进行未开具发票收入的申报，解除了纳税人自税总发〔2017〕 124 号发布来通过网络等各种渠道了解的未开票收入申报方法的疑惑。

未开票收入明细这个是自己做的，税务没有格式。

这个东西的目的就是税务局要复核一下你前期没个申报期申报的未开票收入是多少，本期申报的负数有没有超标，所以你一定要按照申报表填写，因为他们检查也是每个月一个个检查。而且这个单子税务局签字后你得留着，下次还要用，算一个累计核对资料吧。

比对异常转办单去大厅领取，具体格式如下：

申报完之后，扣款后一定把税票打出来。

回来查看申报系统，已经变成已经申报。申报方式是上门申报。

确实要麻烦一些，但是这也是基本的，就算税务局不让你提供之前已经申报了的证明，你也应该留存下备查台账，不然你自己重复申报了都不知道。

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