差旅费的税怎么处理（一文说清差旅费的所有财务处理和所有税务处理）

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。差旅费一直是大家容易出错的科目，今天就专门讲一讲差旅费，如何入账和抵扣？暑期按扣除标准是什么？即日起，差旅费相关按这个来！

用于出差旅途中的费用支出包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。据《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、差旅费核算的内容

用于出差旅途中的费用支出包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

折叠2、一般情况下

单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

折叠3、至于外地餐券

不能计入差旅费中税法上并没有相关的文件规定。

注意事项有哪些？

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据附原始票据(包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费)等差旅费无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期;

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额经直属上级与所在部门第一负责人签批后报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的其交通费的报销按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额超额部分自行承担。

也就是说出差过程中发生的一切费用，出差为公司办事当然不用花自己的钱了!

举个例子：管理部门小华去外地，火车票的金额是300元，住宿费300元，餐补两天200元，如何入账？分录如下：借：管理费用-差旅费 775.23 应交税费-应交增值税（进项税）24.77 （=300/（1 9%）*9%贷：银行存款 800

注意：如果是销售部的人员出差，那就计入“销售费用-差旅费”中。有些差旅费的票据是可以进行进项抵扣的，具体的抵扣的税率标准往下看！

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%（二）案例：

小华公司一般纳税人，发生以下业务：①购进旅客运输服务，取得增值税专用发票1份，票面金额10万元，税额0.9万元；②购进旅客运输服务，取得增值税电子普通发票1份，票面注明税额900元；③购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1份，票价800元，燃油附加费50元；④购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票1份，票面金额240元；⑤购进旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金额103元；分析：可以抵扣的进项税为：9000 900 850/(1 9%)*9% 240/(1 9%)*9% 103/（1 3%）*3%=9993元填报方式如下：车票进项抵扣的话，要看好是哪一种，税率不一样进项税额不一样，如果抵扣错误要做进项税额转出。

差旅费津贴是不需要缴纳个人所得税的。

根据《国家税务总局<关于印发征收个人所得税若干问题的规定>的通知》第二条 关于工资,薪金所得的征税问题。条例第八条第一款第一项对工资,薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定,应严格按照规定进行征税.对于补贴,津贴等一些具体收入项目应否计入工资,薪金所得的征税范围问题,按下述情况掌握执行：

(一)条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴,津贴,免予征收个人所得税.其他各种补贴,津贴均应计入工资,薪金所得项目征税.

(二)下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税：

1、独生子女补贴；

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴；

3、托儿补助费；

4、差旅费津贴,误餐补助。

交不交个税很简单分辨，有两种情况：一是，根据上述文件规定，取得发票，凭票报销的，当然不用缴纳个税；另一种是以补贴的形式并入工资中发放，那就要按照工资薪金来申报个税了。

税前扣除要分的清该笔钱的真正的业务性质是什么，不能盲目的就扣除了！（一）可直接税前扣除的1.管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”；2.企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是“管理费用——董事会经费”；3.销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用（营业费用）——差旅费”；对于这些费用支出，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。

（二）只能限额扣除1.企业为达到宣传的目的，邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”，按税法规定限额扣除。2.因交际应酬等发生的差旅费，应计入“业务招待费”，按税法规定限额扣除。3.报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的（回家探亲费等），应计入“职工福利费”，按税法规定限额扣除。对于差旅费税前扣除就说到这里，差旅费做账、抵扣、税前扣除你掌握了没？