企业所得税与汇算清缴有什么区别（汇算清缴是怎么回事）

企业所得税作为企业的重要税种，有两种申报方式，其中第一个是预缴，也就是在季度终了的次月15日之前要对前一个季度的企业所得税进行预缴为什么叫预缴呢？因为企业所得税是以年为单位的，所以每个季度的利润并不是这一年的总利润，比如说，2022年1一季度已经过完，凉凉公司一季度的利润总额为100万元，那么就要按照100万先预缴 企业所得税按照2022年最新的企业所得税需要交纳100*2.5%=2.5万元，我来为大家科普一下关于企业所得税与汇算清缴有什么区别?以下内容希望对你有帮助!

企业所得税与汇算清缴有什么区别

企业所得税作为企业的重要税种，有两种申报方式，其中第一个是预缴，也就是在季度终了的次月15日之前要对前一个季度的企业所得税进行预缴。为什么叫预缴呢？因为企业所得税是以年为单位的，所以每个季度的利润并不是这一年的总利润，比如说，2022年1一季度已经过完，凉凉公司一季度的利润总额为100万元，那么就要按照100万先预缴 企业所得税。按照2022年最新的企业所得税需要交纳100*2.5%=2.5万元。

而另一种呢，就是我们常说的汇算清缴了，汇算清缴，是对全年度的利润汇总，进行缴税。承接上个案例，凉凉公司后三个季度经营不善，导致公司亏损20万，按照企业所得税法，亏损是不需要交纳企业所得税的，那么汇算清缴时，凉凉公司可以申请退还已经预缴的2.5万企业所得税。

那么，我们接着说，这个汇算清缴是怎么回事呢？汇算清缴在很多财务同学中，认为是调账，那么实际是这样么？

不是的，汇算清缴实质上为调整“会税差异”。

咱们举例来说明，比如说“招待费”公司实际发生的招待费100万元，会计上是可以据实入账的，但是税法上，对于招待费的扣除是有限制的，“发生额的60%与营业收入的0.5%的较低值”。当这个公司营业收入为1000万元时，实际发生额的60%就是60万元，营业收入的0.5%是5万元，60万元与5万元相比较，肯定是5万元较少，所以税法认定可以扣除的招待费就是5万元，那么在企业所得税汇算清缴时，我需要纳税调增100-5=95万元。