个人所得税如何退税流程（最全个人所得税退税教程）

个人所得税是一个国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。英国是最早开征个人所得税的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年成为一个固定的税种。这里详细介绍一下国内个人所得税有关情况，具体如下：

一、国内个人所得税由来

（一）个人所得税上位法规定。1950年7月，中华人民共和国政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列有对个人所得收入课税的税种，但一直没有开征。1980年9月，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，当时仅对外籍个人征收个人所得税。1986年9月，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。1993年10月，发布了新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，规定不分内、外，所有中国居民和来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。此后又对《中华人民共和国个人所得税法》及配套文件进行过多次修订。

（二）个人所得税征收起点。1980年，个税起征点确定为800元，当年全国平均工资64元。2006年，提高到1600元，当年全国平均工资1750元。2008年，提高到2000元，当年全国平均工资2436元。2011年，提高到3500元，当年全国平均工资3538元。2018年，提高至5000元，当年全国平均可支配收入6512元。按照最新个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2021年12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策：一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

二、个人所得税申报

（一）纳税申报方式。根据国家有关规定，主要有以下几种纳税申报方式：第一种，纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报。第二种，纳税人可以直接到主管税务机关申报。第三种，纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。

（二）需要办理个人所得税汇算情形。主要有两类人需要办理个税汇算：第一种，已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；第二种，纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

如果你符合以下几种情况，则不需要办理年度汇算：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；二是年度汇算需补税金额不超过400元的；三是已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；四是符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

（三）不申报个人所得税后果。如果你需要办理个税汇算而又不及时申报的话，根据国家税务总局发布的办税指引，有以下两种结果：

第一种，如果扣缴义务人将你的个人所得税预交多了，可以申请退税。申请退税是个人权利，可以放弃退税（少了一笔钱），无需承担任何责任。

第二种，纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。需要补税的需在每年6月30日前补缴上一年度税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。如果你需要补税十万块，超过截止日期，每天的滞纳金就是50块。

大家不要去怀疑税务部门的核查能力，按照之前单位财务总监的说法，税务部门应该是所有政府部门中掌握企业信息、个人信息最全的部门，不查你只是暂时还顾不上你，或者是追缴成本大于你的补税成本。

三、个人所得税APP的使用

个人所得税APP是国家税务总局推出的官方税收管理、个税申报系统手机应用，从2019年起，所有个人所得税申报的纳税人都可以下载手机版APP，核实自己的信息和身份后，在任何地方、任何时候都可以完成自己的税务申报义务。在使用个人所得税APP前，请先准备一部智能手机、确认自己达到个人所得税申报条件。这里以小米手机为例，介绍一下个人所得税APP使用方法：

（一）第一步，安装个人所得税APP。打开自己的手机，进入“小米应用商店”，搜索“个人所得税”，下载后安装。打开个人所得税APP，进入自然人电子税务局个人信息及隐私保护政策页面，点击“同意”。

（二）第二步，登录个人所得税APP。进入个人所得税APP界面后，屏幕下方有四个选项，分别是首页、办税、服务、个人中心。点击“个人中心”，点击上方的“登录”，然后输入个人账号（手机号、身份证号或其他识别号）、密码。

如果忘记密码，可以选择下方的找回密码，填写证件类型、证件号码、姓名，按住滑块，拖动至最右边，下一步可以选择“通过已绑定的手机号码验证”或者“通过本人银行卡进行验证”，如果选定“通过已绑定的手机号码验证”，获取验证码输入，然后重置密码后再登录。

（三）第三步，填写专项附加扣除。专项附加扣除共有6项，分别是：

1.子女教育专项附加扣除。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。 学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

需要填写的信息包括子女教育信息、子女及配偶身份证件号码、扣缴义务人信息（选填）。

2.继续教育专项附加扣除。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。这里所指的继续教育，应当为国家承认的学历（学位）教育，比如自学考试、成人高考、同等学历申请学位、网络大学等可享受学历继续教育专项附加扣除。

需要填写的信息包括继续教育信息、扣缴义务人信息（选填）。

3.大病医疗专项附加扣除。纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万元是“起付线”，8万是限额。

需要填写的信息包括患者信息（本人及配偶、未成年子女发生的大病医药费用支出可限额内据实扣除，需要提供患者证件信息）、医疗信息。需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

4.住房贷款利息专项附加扣除。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（20年）。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

需要填写的信息包括：产权证明、贷款合同、扣款义务人信息（选填）。

5.住房租金专项附加扣除。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

需要填写的信息包括住房租赁信息、工作城市信息、扣缴义务人信息（选填）。

6.赡养老人专项附加扣除。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

需要填写的信息包括被赡养人信息、共同赡养人信息（选填）、扣缴义务人信息（选填）。

（四）第四步，进入“2021综合所得年度汇算”。如果是3月1日到3月15日申报的话，需要提前预约，3月16日到6月30日可随时登录办理。点击“首页”上的“2021综合所得年度汇算”，进入综合所得汇算申报后，点击“我需要申报表预填服务”，开始申报。

（五）第五步，核对基本信息。点击“我已阅读并知晓”，核对基本信息（包括个人基础信息、汇算地），点击“下一步”。

（六）第六步，核对收入和税前扣除。核对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，将“劳务报酬”“稿酬所得”“特许权使用费”等项填写完整（若发现有所出入，可申诉），然后再核对费用、免税收入和税前扣除信息。

需要特别注意的是，工资薪金中如果有奖金的话，有2种计税方式：“全部并入综合所得计税”和“单独计税”。从财务角度来看，一次性年终奖到底选择哪种计税方法比较合适，会受到多种因素的影响，比如年终奖的金额、每月工资薪金的金额、是否有专项附加扣除等等，建议具体问题具体分析。这里推荐在APP中将两种计税方式都算一下，选择少的那种。

（七）第七步，进行税款计算。核对完毕后，左下角出现“应纳税所得额”，进入下一步。

（八）第八步，计算应补（应退）税额。系统会自动计算你个人的应纳税额、减免税额、已缴税额，左下角显示“应退税额¥”或者“应补税额¥”，可选择点击保存或者进入下一步，计算税款后有以下几种情形：

1.申请退税的情形。计算税款后需要退税，点击“申请退税”，按要求提供个人的银行卡号，申请退税一般三个工作日可以到账，特殊情况下可能三十天到账。

2.补税的情形。纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元的，需要及时补交税款。

3.“享受免申报”情形。应补税但满足下列情况的，可以“享受免申报”（就是不用补税了）：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；二是年度汇算需补税金额不超过400元的。按照提示点击“享受免申报”。

（九）第九步，核对汇算清缴事宜。完成上述所有步骤后，要检查一下是否完成年度汇算清缴事宜，点击进去重新查看。

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