小规模所得税季报免税收入填在哪（小型微利标准中的）

问：墨子老师，您好！我们企业去年有亏损，小型微利企业的应纳税所得额标准是按减除亏损后的余额还是未弥补前的所得额？

答：感谢您的提问！根据财税[2019]13号文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。而这里的“应纳税所得额”是指弥补亏损以后的余额。