损益类科目月底有余额吗（损益类科目如何冲红）

今天一个朋友问我，资产负债表的未分配利润和损益表的相关数据不平衡，怎么办？

我告诉她怎样找错误，先把资产负债表的未分配利润和科目余额表里的本年利润及利润分配的和进行比较，数据相等，资产负债表就是对的，不等，就找原因。然后再看利润表里的净利润是否跟科目余额表里的本年利润相等，不等就找错误原因。

朋友找了半天，还是没有找到原因。于是我远程看了一下，发现她损益类的发生额有冲销凭证，冲销凭证用的反方向记账，问题就出在这里，利润表取数是取本期发生额，冲销金额反方向记账，会影响当期发生额，导致发生额不正确。正确的做法是，出现损益类冲销凭证，应该同方向用红字表示，这样结转损益后，本期发生额才不会出现错误。