个人独资企业与个体户的税收区别（简述个体工商户和个人独资企业涉税差异）

对于很多人而言，创业大多从个体工商户、个人独资企业开始的。两者在涉税这一块，有共同点，也有差异点。

一、个体工商户和个人独资企业的相关概念

成立依据不同，个体工商户是依据“个体工商户条例”，有经营能力的公民，都可以申请成立个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。（《民法典》第五十六条）

个人独资企业是依据“个人独资企业法”，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

在名称上，个体工商户可以选用“厂”、“店”、“馆”、“部”、“行”、“中心”等字样，但不得使用“企业”、“公司”和“农民专业合作社”字样。

个人独资企业，个人独资企业的名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。实务操作上跟个体工商户的名称差不多。

个人独资企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算（《个人独资企业法》第二十一条），个体工商户对会计账簿未明确。这就表明，在税收征管上，个人独资企业以查账征收为主。

个体工商户和个人独资企业，是不同的经济主体，都不是法人企业。个体工商户更偏向于自然人，是一种“自然人”的特殊形态存在，而个人独资企业更偏向于企业组织。

顺便提一句，合伙企业与个人独资企业很相近，合伙企业也是非法人组织，在组织形式上更复杂一些。简单说：合伙企业由自然人、法人和其他组织依法设立的普通合伙企业和有限合伙企业。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。合伙企业的名称必须要有“普通合伙”或者“有限合伙”字样。（参考：合伙企业法）

二、个体工商户和个人独资企业在涉税方面

1、个体工商户和个人独资企业主要税种同法人企业一样，都需要征缴增值税和所得税，两者都可以是小规模纳税人或者是一般纳税人。目前实务操作上，增值税是以票控税，通常所说的查账征收和核定征收，主要指的是所得税。

增值税，如果是小规模纳税人，税率都是 3%（销售不动产的除外）。（财政部、国家税务总局2021年3月31日发布公告，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税）

2、所得税，都是执行“个人所得税法”，按经营所得（利润）缴纳个人所得税。

经营所得个税 税率表

3、最近几年，对于个体工商户，政府出台了比较多的优惠政策。

个人所得税：根据相关公告（财政部税务总局公告2021年第12号），对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行的优惠政策基础上，减半征收个税。个人独资企业不在此列。

个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。增值税相关税收政策中有明确“个人”，指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业。

“六税两费”减免政策的公告明确规定，2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。若个人独资企业是小规模纳税人，则享受，否则不享受。

对于小型微利企业的优惠政策，不包括个人独资企业的。所有的优惠政策除非特别注明包括“个人独资企业”；或者针对“小规模纳税人”时，才可能会优惠到个人独资企业。

浙江省，对生产、生活性服务业个体工商户当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额，执行时间至2022年12月31日，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳基本养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费等二十五条。（浙政办发[2022]24号）

4、目前全国超八成的个体工商户无需缴税，需要缴税的个体工商户平均每月缴税今年比2019年下降四成。（摘自：2022年11月1日的国务院政策例行吹风会，市场监管总局副局长蒲淳介绍《促进个体工商户发展条例》有关情况）