个人一手房买卖缴纳哪些税费（个人住房交易买）

近期想买房或卖房的朋友，如果属于个人住房交易，您一定想了解买（卖）房会涉及哪些税费？具体能享受哪些税收优惠？今天我们为大家进行了梳理，赶快来了解一下吧。

个人住房交易，卖方会涉及的税费有：增值税及附加税费、个人所得税、土地增值税、印花税。

买方涉及的税费有：契税、印花税。

首先为大家介绍卖方涉及的税费及税收优惠：

01 增值税及附加

若转让的住房“购房时间”已满2年，可以免征增值税及附加！

若转让的住房“购房时间”不满2年，需按照5%的征收率全额缴纳增值税，同时以实际缴纳的增值税税额为计税依据缴纳随征的附加税费。附加税费的税（费）率分别为：城市维护建设税（房产所在地在市区7%；县城、镇5%；不在市区、县城或者镇：1%）；教育费附加3%；地方教育附加2%。但附加税费可以减半征收。

02 个人所得税

符合“满5且唯一”的条件，可以免征个人所得税！

住房不符合“满5且唯一”的条件，但能提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的，那么可按差额缴纳个人所得税，适用20%的税率。

需提醒的是，因转让收入不含增值税，所以计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。若卖方免征增值税的，确定计税依据时，转让收入不扣减增值税额。

若无法提供完整、准确的房屋原值凭证和成本费用核算资料的，则按各地市的个人所得税核定征收率计征。

03 目前，个人转让住房均可暂免征收土地增值税和印花税。

接下来为您介绍买房涉及的税费及税收优惠：

01 契税

家庭唯一住房：对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房：面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

如果您购买的是第三套及以上的住房，您应按3%的税率缴纳契税。

需提醒大家的是，如果卖方不能免征增值税的，则您可将成交价格扣减增值税额后再计征契税。如果卖方免征增值税的，则您成交价格不能扣减增值税额。

02 印花税

目前，个人购买住房也可暂免征收印花税。

以上就是个人住房交易中买卖双方涉及的税费及税收优惠了，您都get到了吗？！

举个例子：

张三今年转让自己名下位于南宁市区的一套住房给李四，购房时间不满2年，面积为100平方米，转让的价格为105万元，原购入价为70万元，假设购入时及转让时缴纳的税金、合理费用合计为15万元。该住房为李四购买的家庭唯一住房，那么张三和李四分别需要缴纳的税费如下：（南宁市个人转让住房的，个人所得税核定征收率为1%）

张三需要缴纳以下税费：

1.增值税：105÷（1 5%）×5%=5（万元）

2.城市维护建设税：5×7%×50%=0.175（万元）

3.教育费附加：5×3%×50%=0.075（万元）

4.地方教育附加：5×2%×50%=0.05（万元）

5.个人所得税：

①若张三能提供完整准确的房屋原值凭证，按差额计税方式

[（105-5）-70-15]×20%=3（万元）

②若张三不能提供完整准确的房屋原值凭证，按核定征收率计算方式

（105-5）×1%=1（万元）

6.土地增值税及印花税：均暂免征收。

最终，张三需要缴纳的税费合计为8.3万元（或6.3万元）

李四需要缴纳以下税费：

1.契税：105÷（1 5%）×1.5%=1.5（万元）

2.印花税：暂免征收。

来源: 广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心

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