财务管理的四个阶段：财务管理到底是在管理什么

“ 本篇应该是财务转型系列的最后一篇，这个系列，主要是总结一下自己经历转型过程中的一些想法和经验，希望能给同样面临转型的人一些帮助。在信息化快速发展的现在，财务转型是一个必然的趋势，财务工作中基础类型的工作占比将会越来越少，被各种快捷的系统所取代，而财务的价值会更多的体现在财务管理方面。”

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。这是关于财务管理的定义，但在实际工作的过程中，财务部所承担的财务管理的职责，不应该仅仅局限于财务范围内，我认为可以把财务管理的内容分为以下三个方面。

01

财务管理的内容

• 资金的管理

资金是企业的命脉，直接决定企业能否生存，是企业的血液。正因如此，资金的管理是财务管理中比较重要的一项，包含资金的筹措和分配。

资金的筹措可以分为多种渠道，银行授信和贷款、股权融资、账期管理等等，管理的关键在于各种筹措渠道所带来的资金成本。银行的授信和贷款会产生利息支出、股权融资涉及股东分红以及出让部分公司的控制权、账期的调整可能会有为了加速回款而产生的折扣，这些都是资金成本。资金筹措的目标是最大化的筹措资金同时付出最少的资金成本，保证企业的资金储备充足。

另一方面是自己的分配，无论怎样扩大资金筹措的渠道，得来的资金总是有限的，怎样最大化的利用这些资金，就涉及资金的分配。需要在月末制定下一个月的资金计划，或者制定一个滚动预测的资金计划，对于未来有一个充分的估计，第一可以保证资金的合理分配，第二对于资金的使用可控，第三可以对未来的资金短缺进行预警，提前进行准备，避免资金断裂的风险。

• 利润的管理

每个月月初，财务部都会出具相关的财务分析报告，对前期的公司财务情况以及业务情况进行分析，提出目前存在的问题并给出相关的建议。这部分属于事后的复盘，复盘是一个很有必要的，可以总结之前的问题并加以修正，但我认为更重要的是对于未来的预测，在之前的文章中也阐述过（在历史的基础上预测未来——财务分析报告的内容）。

另外，对于利润的管理，也要在事前加以控制，可以增加项目立项审核的环节，按照保守、激进、悲观三种情况搭建财务模型进行预测，充分评估项目所可能带来的收益和风险，从源头上进行利润的管理。

• 风险的管理

风险的管理主要体现在几个方面：核算的规范、税务的合规、财务制度的健全。

核算的规范，指会计核算要符合会计准则的要求，不设置内外两套账，财务数据反映真实的业务情况且有充分的入账依据。税务合规要求企业不偷税漏税，可以在税法规定内进行税务筹划，降低企业税负。财务制度的健全是保证企业财务流程的顺畅、财务内部管理有相关的制度约束等等。这些主要是财务风险的管理。

另外风险还有另外一个重要的部分，就是企业的经营风险，这要求财务部的人员跳出财务的范围，上升到公司整体的高度，去梳理公司各种业务流程，发现其中容易产生风险的关键节点，在这些节点设置财务控制，可以在流程中增加财务审批的环节或是在流程最初立项或是合同签订的过程中让财务介入。这样可以降低公司整体的经营风险，同时也可以减少舞弊发生的可能性。

02

财务管理思维的转变

任何的职业的转型，其实都是思维方式的一种转变。财务管理是未来财务转型的一个方向，同样思维上的转变是必不可少的。

财务人员有一个通病就是重视数字，这个本来不是问题，通过数字去发现和挖掘异常，是财务分析一个必不可少的步骤。但很多财务人员会被困在数字里，这样会使思维固化，财务管理需要做的，是站在比数字更高的地方，去统观这些数字、利用这些数字，在重新整合和分析的基础上去发现风险和问题并想办法加以解决，这才是财务能够提供价值的所在。

随着信息化的发展，越来越多的基础工作都会被各类系统所取代，这是一个风险，意味着大量从事基础工作的人员可能面临着事业。但同时这也是一个机遇，代表着我们可以从大量基础繁琐无意义的工作中解脱出来，把更多的工作经历放在有价值的工作上，例如可以思考怎样完善系统、怎样设置流程来降低风险、怎样利用系统给出的数据来提高工作效率。信息化的发展趋势是必然的，我们需要做的是在这个发展趋势上寻找能够为自己创造价值的点，充分的利用它，让它变成自己财务转型中的一个助力。

目前企业中，财务通常得到的信息都比较滞后，财务管理通常发挥的是事后控制的作用，但这显然是不够的。上面提到的制定资金计划、项目立项的审核等等，都是想办法让财务介入到事前控制的阶段，同时在各种流程中增加财务审批的节点，让财务能够追踪项目的进展情况，进行事中控制，这样财务管理的流程才是完整的。想要做到这些，很重要的一项工作就是沟通，和公司负责人沟通、和各业务部门进行沟通，一方面是让他们了解这样管理的必要性，同时也是了解目前业务的难处和痛点，依据沟通的结果再调整管理的方式，这个沟通的过程可能会比较漫长，但是任何的转变都需要经历一段磨合期，财务和业务也可以求同存异（也谈业财融合：财务和业务的求同存异）。

如果你所工作的公司属于互联网或是文化传媒行业，这些行业处于高速变化的阶段，在这种快速的变化中，财务转型的压力比传统行业要大得多。但变化并不一定是坏事，有机会从枯燥的基础工作中脱离，找到更能创造价值的方向，实际对一个专业来说，是一个良性的发展。摆脱账房先生的身份，成为一个能够发现问题、解决问题、控制风险、创造价值的财务人员，是未来必然的财务转型趋势。

结束后的碎碎念：很多人害怕变化，其实我一直觉得变化是好事，有变化代表着有新的机会。财务转型是近几年才被频繁提出的，但实际上很多人在最初职业规划的时候，就已经做好了转型的准备，这些人对于未来的发展，有一定的预见，在变化中抓住主动权，总比被迫在变化中寻找方向要从容的多。

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