单独领取个人养老金为什么要交税（个人养老金系列问答③）

钱江晚报·小时新闻记者 吴恩慧

根据财政部、税务总局发布的公告，投资个人养老金在缴费环节、投资环节、领取环节分别安排了不同的税惠政策，分别是：

在缴费环节，按照12000元/年的限额据实税前扣除；

在投资环节，投资收益暂不征收个税；

在领取环节，缴费及收益均不并入综合所得，单独按照3%的税率计税。

其中第一条，个人养老金能抵个税，显然是吸引大家交纳个人养老金的一个很重要原因。

那么，到底怎么抵税，能抵多少，不同收入者交纳个人养老金抵税差距在哪里，怎么交对自己更合算？

今天，就缴费环节的税率问题，记者特地采访了省内一家国有大行的专业人士，给大家算一算。

个人养老金延税政策

收入越高的人节税效果越明显

按照我国个人所得税制规定，月薪工资不超过5000元部分免缴个人所得税，5000-8000元部分的个人所得税税率为3%。

以大壮为例。假设大壮当年的应纳税所得额为8万元（即月薪近6700元），对应的个税税率为3%和10%；大壮需要缴纳的个税金额=3.6万*3% 4.4万*10%=1080元 4400元=5480元。

大壮参加了个人养老金，当年交了1.2万元，那么他需要缴纳的个税金额=3.6万*3% 3.2万*10%=1080元 3200元=4280元，当年缴纳的1.2万养老金在提取时还需支付360元个税，那么最终这12000元养老金帮他省下的税为：5480-4280-360=840。

也就是说，大壮当年可以少纳840元税额。

具体税率表格，请看以下这张图。

如果大壮收入较高，当年的应纳税所得额为20万元，对应的个税税率为3%，10%和20%。情况对比如下：

他如果不参加个人养老金，那么需要缴纳：

个税金额=3.6万*3% 10.8万*10% 5.6万*20%=1080元 10800元 11200元=23080元。

大壮如果参加个人养老金，那么他需要缴纳：

当年交了1.2万，还需要缴纳个税金额=3.6万*3% 10.8万*10% 4.4万*20%=1080元 10800元 8800元=20680元，当年缴纳的1.2万养老金在提取时还需支付360元个税，相当于省下2040元。

那么如果按照顶格（年薪在百万左右）来算，即45%的税率，大壮可以省下多少个税？答案是 5160元。

据了解，目前政策规定，个人养老金每人每年最多只能缴费12000元，在未来，有关部门会根据经济社会发展水平等因素调整额度上限。

“哪部分人群特别适合个人养老金呢，我觉得是固定工资高、无其他高额支出、且没有其他收入的人群。”银行专业人士说。

其它：

领取时按照本金3%征税

不过投资收益暂不征税

等大壮到个人退休时间、出国定居情况等，他便可以领取养老金了，不过，领取时需要缴纳个税，这笔钱怎么算呢？

现有的政策明确指出，在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

我们继续以大壮为例，假设大壮每年交1.2万元个人养老金，交了20年，购买相关金融产品封闭管理后，到退休时领取。那么最终领取24万本金时，将按3%的税率来缴纳个税。

如果大壮的个人养老金账户购买了投资产品，这20年赚取了5万元收益，那么这5万元按照现有政策，是暂不征收个税的。

（注：由于个人养老金刚刚推出，相关政策都还在完善中，最终解释权仍在主管部门。）

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